2026.03.06
836當(dāng)?shù)貢r間3月4日，美國財政部長貝森特表示，美國新的15%“全球進(jìn)口關(guān)稅”預(yù)計將在本周某個時間正式生效，較2月24日已經(jīng)實施的10%水平上調(diào)。
貝森特還表示，新關(guān)稅實施期150天內(nèi)，美國將就301條款展開研究并推進(jìn)232條款關(guān)稅措施，以重建整體關(guān)稅體系，預(yù)計將在五個月內(nèi)使美國關(guān)稅水平恢復(fù)到此前水平。
同一日，美國國際貿(mào)易法院法官在相關(guān)訴訟案中發(fā)出指令，要求美國海關(guān)與邊境保護(hù)局在關(guān)稅清算中，不得依據(jù)《國際緊急經(jīng)濟權(quán)力法》征收關(guān)稅。這一指令意味著，該局需要“退還”此前依據(jù)《國際緊急經(jīng)濟權(quán)力法》征收的關(guān)稅。
該指令要求，對于美國進(jìn)口商已經(jīng)依據(jù)《國際緊急經(jīng)濟權(quán)力法》申報但未完成關(guān)稅清算的所有報關(guān)，美國海關(guān)與邊境保護(hù)局不得依據(jù)《國際緊急經(jīng)濟權(quán)力法》有關(guān)條款清算；對于清算已經(jīng)發(fā)生但尚未最終生效的報關(guān)，需重新清算，也不得依據(jù)《國際緊急經(jīng)濟權(quán)力法》有關(guān)條款征收。
面對這一裁決，許多企業(yè)關(guān)心：特朗普政府將如何向美國進(jìn)口企業(yè)退稅？有哪些退稅策略可用？何時能拿回款項？本文以Q&A形式為您系統(tǒng)梳理，一文解答關(guān)鍵問題。
1.美國國際貿(mào)易法院(CIT)于2026年3月4日發(fā)出指令，這是什么？為什么它很重要？
美國最高法院于2月20日判決關(guān)稅違法，后聯(lián)邦巡回上訴法院（CAFC）于3月2日向美國國際貿(mào)易法院(CIT)發(fā)出了"mandate"（執(zhí)行令），標(biāo)志著案件在上訴層面已經(jīng)終結(jié)，下級法院（即CIT）可以執(zhí)行判決。3月4日，美國國際貿(mào)易法院(CIT)發(fā)出執(zhí)行指令，標(biāo)志著此前違法的關(guān)稅退稅將進(jìn)入執(zhí)行程序。
2.既然法院已經(jīng)裁定關(guān)稅違法，退稅是自動的嗎？還需要起訴嗎？
退稅不是自動的。公司必須在國際貿(mào)易法院（CIT）提起訴訟來主張退款權(quán)利。最高法院的裁決和聯(lián)邦上訴法院的執(zhí)行令確立了IEEPA關(guān)稅違法的法律基礎(chǔ)，但它們不會觸發(fā)自動退款程序。
美國海關(guān)與邊境保護(hù)局（CBP）不會主動向所有受影響的進(jìn)口商退還關(guān)稅。只有已經(jīng)提起訴訟的公司才會獲得法院判決，從而有權(quán)獲得退款。可以這樣理解：法院裁決就像宣布銀行收取了違法費用，但每位客戶仍然需要自己提交申請才能拿回錢。銀行不會主動退款給所有人。
3.應(yīng)該直接向CIT起訴，還是行政和訴訟雙軌同時推進(jìn)？
目前的主流做法系以CIT訴訟為主要策略。最高法院在Learning Resources, Inc. v.Trump案（No. 24-1287，2026年2月20日）作出判決后，已有超過2500家企業(yè)向CIT提起訴訟。雙軌并行（在向CIT起訴的同時向CBP提交PSC或protest）也是一個選項，其考慮是：如果CBP后續(xù)建立便利化的行政退款機制，已提交行政申請的企業(yè)可能更快拿到退款。但目前沒有跡象表明CBP打算建立這樣的機制。
4.CIT訴訟的時效是多久？
依據(jù)28 U.S.C. Section 1581(i)，CIT訴訟的時效為關(guān)稅繳納之日起兩年。由于IEEPA關(guān)稅最早于2025年2月開始征收，最早的時效截止日期大約在2027年2月。
5.為什么建議盡早起訴而不是等待觀望？
盡早起訴有幾個重要原因：
1）排期優(yōu)先：CIT已受理超過2500起案件，數(shù)量仍在增加。法院一般按提交順序處理案件，早提起訴訟意味著在排期、審理和最終獲得退款方面都更靠前。
2）退款需要逐案裁判：CIT作為法院，只能對已提起訴訟的當(dāng)事人裁定退款，無權(quán)發(fā)布覆蓋所有進(jìn)口商的全國性退款命令。退款的行政執(zhí)行是CBP的職責(zé)，但政府尚未建立任何自愿的行政退款機制。因此，如果不起訴，可能拿不到退款，至少在可預(yù)見的時間內(nèi)是這樣。
3）權(quán)利保全：提起訴訟是保全退款權(quán)利最確定的方式，可以避免政策變化或時效爭議等不確定風(fēng)險。
6.行政途徑（PSC/Protest）的關(guān)鍵截止日期是什么？
行政途徑的關(guān)鍵截止日期如下：PSC（Post Summary Correction，報關(guān)后更正）必須在入境之日起300天內(nèi)提交，且不晚于預(yù)定清算日前15天。對于最早的IEEPA關(guān)稅entry（2025年2月），300天的PSC窗口可能已經(jīng)關(guān)閉。
2025年中后期的entry，PSC窗口將在2026年上半年陸續(xù)到期。對于在最高法院判決之后才清算的entry，可以在清算后180天內(nèi)提交protest，主張CBP在IEEPA關(guān)稅已被裁定違法后仍按原稅率清算構(gòu)成行政錯誤。對于在最高法院判決之前已清算的entry，protest可能不適用，CIT訴訟是唯一可行的途徑。
7.行政和訴訟兩個途徑的證據(jù)是否必須一致？
兩個程序中的法律立場和事實陳述應(yīng)當(dāng)保持一致，避免出現(xiàn)矛盾。但在IEEPA退稅案件中，這并不構(gòu)成實際問題，因為核心爭點是法律問題（總統(tǒng)是否有權(quán)依據(jù)IEEPA征收關(guān)稅），而非事實爭議。需要提交的證據(jù)主要是客觀材料——報關(guān)記錄、CBP7501表、繳稅憑證等——這些在兩個程序中是完全相同的。
8.我們的報關(guān)代理在部分報關(guān)單上被列為進(jìn)口備案人（IOR）。退款會退給誰？
根據(jù)19 C.F.R.Section 24.36(b)，CBP退款支付給進(jìn)口備案人（IOR）。如果報關(guān)代理在某些報關(guān)單上是IOR，CBP會將退款發(fā)給報關(guān)代理。這是一個程序性問題，可以通過與報關(guān)代理簽訂合同安排來解決。
9.美國境外公司是否需要與報關(guān)代理簽訂單獨的協(xié)議來保障退款權(quán)利？
是的。在報關(guān)代理作為進(jìn)口備案人的情況下，建議與報關(guān)代理簽署一份《關(guān)稅退款轉(zhuǎn)讓協(xié)議》。
該協(xié)議至少應(yīng)當(dāng)：
（a）要求報關(guān)代理不可撤銷地將全部退款收入轉(zhuǎn)讓給該出口貨物的美國境外公司；
（b）要求報關(guān)代理全面配合退款流程，包括簽署所有必要文件、提供報關(guān)記錄、授予有限委托書；
（c）禁止報關(guān)代理未經(jīng)該出口貨物的美國境外公司事先書面同意向CBP、司法部或CIT作出任何實質(zhì)性陳述（但允許純程序性溝通，如確認(rèn)收到詢問、申請延期、代為保留截止日期等）；
（d）包含保密條款以保護(hù)該出口貨物的美國境外公司利益。
10.向CIT提起訴訟是否會引起CBP的監(jiān)管關(guān)注或報復(fù)？
目前已有超過2500家企業(yè)提起訴訟，包括三星、LG、索尼、宜家等大型跨國企業(yè)，以及比亞迪、海爾、聯(lián)想等多家中國企業(yè)。向CIT起訴追回違法征收的關(guān)稅是正常行使法律權(quán)利，而非針對CBP的對抗行為。最高法院已經(jīng)以6-3的明確多數(shù)裁定這些關(guān)稅違法，因此尋求退款不存在法律爭議。而且CBP本身在判決后已停止征收IEEPA關(guān)稅。
11.有多少企業(yè)已經(jīng)提起訴訟？參與率是多少？
截至2026年3月初，已有超過2500家企業(yè)向CIT提起IEEPA關(guān)稅退稅訴訟，數(shù)量仍在每天增加。受IEEPA關(guān)稅影響的進(jìn)口商總數(shù)約為30.1萬家，因此目前的起訴率不到1%。但這一較低比例主要是因為許多中小企業(yè)缺乏法律資源或退稅金額不足以支持訴訟。在IEEPA關(guān)稅金額較大的大型進(jìn)口商中，起訴率要高得多。
12.在申請退款之前，是否需要考慮向CBP提交Prior Disclosure（事先披露）？
這是一個重要的合規(guī)考量。申請大額退款的企業(yè)應(yīng)當(dāng)預(yù)期CBP會對其報關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行更嚴(yán)格的審查。提交退款申請本身不會產(chǎn)生合規(guī)風(fēng)險，但審查過程可能會使過往報關(guān)中的既有問題暴露出來，例如歸類錯誤、低報價值或其他與IEEPA關(guān)稅無關(guān)的差錯。
如果CBP在審查過程中發(fā)現(xiàn)此類違規(guī)，企業(yè)可能面臨19 U.S.C. Section 1592項下的處罰（欺詐最高可達(dá)貨物國內(nèi)價值，重大過失最高為未繳稅款的四倍，一般過失最高為未繳稅款的兩倍）。
依據(jù)19 C.F.R. Section 162.74提交Prior Disclosure（事先披露），允許企業(yè)在CBP發(fā)現(xiàn)違規(guī)之前主動報告已知問題，可將潛在罰款大幅降低至僅需補繳稅款加利息。建議企業(yè)在提交退款申請之前，先對自身的報關(guān)歷史進(jìn)行內(nèi)部合規(guī)審查，并就任何已知問題考慮提交Prior Disclosure。這種主動做法不僅可以降低罰款風(fēng)險，還能向CBP展示企業(yè)的誠信態(tài)度。
13.退款是否包含利息？利率是多少？
是的。根據(jù)19 U.S.C. Section 1505(c)，CBP必須連同利息一起退還多繳的關(guān)稅。利息從關(guān)稅最初繳納之日起計算。利率按季度設(shè)定，依據(jù)IRS的多繳稅款利率（26 U.S.C. Section 6621）。
2026年第一季度（1月至3月），適用利率為非公司進(jìn)口商年利率7%，公司進(jìn)口商年利率6%。利率每季度調(diào)整一次，在Federal Register上公布。鑒于IEEPA關(guān)稅自2025年2月起實施，累計利息可能相當(dāng)可觀，尤其是對大型進(jìn)口商而言。另請注意，自2026年2月6日起，CBP通過自動清算所（ACH）電子轉(zhuǎn)賬發(fā)放所有退款，不再簽發(fā)紙質(zhì)支票。
然而，預(yù)計雙方將對利息的起算日存在爭議。原告方將主張利息應(yīng)從繳納關(guān)稅之日起計算，而政府則可能主張利息應(yīng)從法院最終判決之日起計算。這一差異將對最終的退款總額產(chǎn)生重大影響。
14.美國買方（進(jìn)口備案人）要求中國賣方降價以分?jǐn)傟P(guān)稅成本。如果買方從CIT獲得全額退稅，作為中國賣方能否要求分得一部分退款？
這是一個常見的情形：IEEPA關(guān)稅實施后，美國買方（通常是進(jìn)口備案人IOR）向中國供應(yīng)商施壓要求降價，實際上要求中國賣方吸收了一部分增加的關(guān)稅成本。
現(xiàn)在最高法院裁定這些關(guān)稅違法，美國買方作為進(jìn)口備案人有權(quán)從CBP獲得全額退款。問題是，通過降價吸收了部分關(guān)稅成本的中國賣方能否要求分得一部分退款。
答案取決于兩個因素：合同和公平。
第一，審查商業(yè)合同：如果采購協(xié)議中包含關(guān)稅成本分?jǐn)倵l款、價格調(diào)整機制或關(guān)于關(guān)稅退款的約定，中國賣方可能有合同依據(jù)要求分得一部分退款。
第二，即使合同沒有明確約定，中國賣方也可能基于不當(dāng)?shù)美蚬皆瓌t提出主張：如果買方獲得了全額關(guān)稅退款，而其中一部分關(guān)稅實際上是由賣方通過降價承擔(dān)的，那么買方在賣方承擔(dān)的那部分范圍內(nèi)構(gòu)成不當(dāng)?shù)美?/p>
建議中國供應(yīng)商：
（a）審查所有相關(guān)的采購協(xié)議和價格調(diào)整記錄；
（b）留存因 IEEPA 關(guān)稅而降價的證據(jù)文件；
（c）主動與美國買方溝通，就退款收益的合理分配進(jìn)行協(xié)商；
（d）在未來的合同中考慮加入退款分享條款。
15.政府目前對退款持什么態(tài)度？司法部是否在拖延？
是的，司法部正在采取多階段的拖延策略。首先，他們試圖阻止CAFC發(fā)出執(zhí)行令（執(zhí)行令）。
2026年2月27日，司法部提交交叉動議要求中止執(zhí)行令的發(fā)出，要求法院等待標(biāo)準(zhǔn)的32天讓最高法院判決正式生效，并為可能的重審申請（截止日期：2026年3月17日）留出額外時間。但該請求于2026年3月2日被駁回，并命令執(zhí)行令"立即"（forthwith）發(fā)出。
其次，在CIT層面，預(yù)計司法部將以需要"政治部門考慮其選項"為由，主張長期中止所有程序，他們已為此要求額外的90天。
第三，即使在程序開始后，政府也可能拒絕同意判決，迫使進(jìn)行逐案訴訟。財政部長Bessent公開表示退款"可能需要數(shù)年的訴訟才能支付"。司法部引用了1998年港口維護(hù)稅退款案作為先例該案7.3億美元的退款花了數(shù)年才分發(fā)完畢。而IEEPA關(guān)稅退款總額高達(dá)約1750億美元，規(guī)模遠(yuǎn)超前例。
政府在每一個程序步驟上的抵制模式，進(jìn)一步說明了盡早起訴、確保排期優(yōu)先的重要性。
16.實際上什么時候能拿到退款？
預(yù)計國際貿(mào)易法院（CIT）將在未來幾周內(nèi)發(fā)布新的程序時間表，以規(guī)劃后續(xù)步驟。第一步很可能是要求司法部和海關(guān)（CBP）提交一份關(guān)于執(zhí)行退款可行性的狀態(tài)報告。下一步是CIT為處理2500多起待審案件建立程序——這對該法院而言是前所未有的案件量。
最樂觀的情形下（政府通過同意判決全面配合，CIT建立高效的批量處理機制），早期起訴的企業(yè)可能在2027年下半年開始收到退款。較可能的情形下（政府部分配合但程序緩慢），退款將在2028年到來。最悲觀的情形下（政府逐案抗辯），流程可能需要數(shù)年。
17.政府是否會主張“成本轉(zhuǎn)嫁”抗辯，從而試圖減少退款金額？
這是企業(yè)應(yīng)當(dāng)注意的一個重大風(fēng)險。政府可能會主張，由于關(guān)稅成本已經(jīng)通過價格上漲轉(zhuǎn)嫁給了消費者，向進(jìn)口商全額退款將構(gòu)成“不當(dāng)?shù)美薄＿@在法律上被稱為"成本轉(zhuǎn)嫁"（pass-through）抗辯。這無疑是訴訟中一個潛在的障礙，可能導(dǎo)致部分企業(yè)的最終退款金額減少。
如果公司能夠證明其并未完全轉(zhuǎn)嫁關(guān)稅成本——例如，為了維持市場份額或價格競爭力而自行吸收了部分成本將在獲得全額退款方面處于更有利的位置。
建議企業(yè)現(xiàn)在就開始收集相關(guān)證據(jù)，包括：
（a）定價數(shù)據(jù)，證明價格并未按關(guān)稅全額上調(diào)；
（b）內(nèi)部利潤率分析，證明IEEPA 關(guān)稅期間盈利能力下降；
（c）與客戶就定價決策進(jìn)行的溝通記錄；
以及（d）任何其他能夠證明公司吸收了相當(dāng)部分關(guān)稅成本的文件資料。
來源：浙江貿(mào)促
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